학습목표
본 과정은 기업의 매출을 극대화하기 위해서 외상거래를 하지 않을 수 없는 현실 하에서 불경기로 말미암은 미수채권에 대한 회수불능사유 발생 시 회수불가능액에 대한 현행 법인세법상 비용공제(손금)요건 및 부가가치세법상 대손세액공제여건을 살펴봄으로써 회수불능채권에 대한 법인세신고 및 부가가치세 신고 시 절세전략의 수립에 만전을 기할 수 있도록 돕는데 그 목적이 있습니다.
학습특징
· 회수불능채권에 대한 법인세 및 부가가치세 신고 시 절세전략 수립에 도움
학습대상
· 경리ㆍ회계ㆍ세무ㆍ재무ㆍ기획ㆍ총무부문의 실무자
· 세무관리업무 담당 실무자 및 관리자
· 영업부서와 채권회수부서 등에 종사하는 자
학습내용
| 일자 |
시간 |
주요 학습내용 |
1일차
(09.20(목)) |
13:00~18:00
(5시간) |
1. 기업회계상 대손에 대한 회계처리
2. 법인세법상 대손요건
- 신고조정과 결산조정의 의미
- 법인세법상 대손금의 손금인정요건
- 사례중심별 대손금에 대한 절세전략
- 대손금에 관한 주요 과세관청의 해석(예규) 검토
- 법인세법상 대손금 입증을 위한 수집자료의 분석
3. 부가가치세법상 대손세액공제 여건
- 대손세액공제의 요건
- 대손세액공제 시 및 추후 회수시의 회계처리
- 대손세액공제 및 추후 회수 시 신고서의 작성 등 유의사항
- 부가가치세 신고 시 대손세액공제 관련 입증자료의 분석
4. 세무조사 시 대손에 관한 주요 적출사례
5. 대손 입증에 필요한 수강생 개별 사안에 대한 조세전문가와의 별도 상담
6. 기타 최신 대손처리에 유익한 국세청 행정해석 해설
- 소멸시효 완성 대손처리 시 유의사항
- 대손처리로 인한 회수노력 입증에 필요한 자료
- 국세청사이트의 휴폐업 조회시의 대손인정여부
- 부도로 인한 대손처리시점 등
- 소멸시효의 기산일 |
강