인건비 세무회계와 4대보험실무(급여관리)
- 교육일시 :11-26(화)~11-27(수)
- 교육시간 :09:00~18:00
- 교육기간 :2일(총 16시간)
- 수
강료 :420,000원 - 교육장소 :조세통람 본사
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학습목표
인건비를 중심으로 세무, 노무, 4대보험 분야 총망라!
학습특징
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인건비 관리업무의 이해 : "채용· 급여지급· 퇴직· 연말정산· 수정신고"의 순서를 골격으로 하여 인건비관리업무의 이해
개념과 절차 완전정복 : 임금 및 퇴직급여, 4대보험 관리 및 원천징수 개념과 절차 습득
세무 실무적 접근 : 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득 등 소득구분에 따른 세무 실무적 접근학습대상
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인사노무 부서실무 담당자
기업의 인건비 담당 실무자 및 관리자
인건비에 대한 통합적 사고가 필요한 인사노무부서의 실무 담당자
급여, 4대보험, 인사기획, 재경부서의 인건비 담당 실무자 및 담당자
인건비에 대한 핵심적인 이슈들에 대해 심도 있게 다루어 보고 싶으신 분
올해 반영해야 할 개정사항과 유의사항을 정리하고 싶으신 분학습내용
일자 시간 주요 학습내용 1일차
(11.26(화))09:00~18:00
(8시간)1. 업무를 위한 사전준비사항
1) 급여업무프로세스 파악하기
(1) 4대보험료 징수 관련 주요 업무
- 월별 업무 프로세스
- 공단에 신고할 사항
(2) 세금 원천징수 관련 주요업무
- 월별 업무 프로세스
- 세무서에 신고할 사항
2) 인건비의 개요
(1) 인건비의 의의
(2) 인건비 관련 법령의 범위
- 노동법의 준수 여부
- 법인세법상 손금인정 여부
- 소득세 등의 원천징수
- 지방세의 납부
- 4대보험료의 납부
- 기업회계기준
3) 인건비 지급업무의 개괄
(1) 일정별 주요 인건비 지급업무
(2) 특수한 인건비의 지급업무
2. 입사자에 대한 업무요령
1) 급여내역 분석
(1) 신입사원 급여내역 분석
(2) 연봉테이블 분석
- 과세여부판단
- 임금여부의 판단
- 소득 , 보수의 집계
2) 4대보험 피보험자격 취득여부 판단과 취득신고
3. 급여지급시의 업무요령
1) 근로자별 지급총액 산정
(1) 월 중 입사ㆍ퇴사자 급여 반영
(2) 근태관리 내역 집계 및 급여 반영
- 연장근로시간 등의 집계
- 시간급 통상임금의 산정
- OT수당 산출
(3) 연차수당의 정산
- 미사용 연차휴가일수의 산정
- 연차수당 산출
(4) 각종 경비 등의 정산내역 반영
- 근로소득에 미치는 영향
- 전차금상계 금지규정
(5) 기타 금품 중 근로소득에 해당하는금액 반영
- 업무 무관한 실비정산금품
- 개별복지카드 포인트 부여액
- 인정이자
- 근로소득으로 인정되는 각종 선물 등
- 장기근속자 순금
(6) 제(원천징수)금액 산출
- 소득세 및 지방소득세
- 4대보험료
- 기타 공제금액
- 대학생 학자금 대출
∘ 취업 후 상환 학자금 원천공제
∘ 업무 프로세스
∘ 의무 불이행시 불이익
(7) 각종 수당의 산정요령
- 여러 가지 법률에 의한 기초 인건비의 산정방법 및 쓰임새 쓰임새
∘ 임금
∘ 평균임금
∘ 통상임금
∘ 소득
∘ 보수
∘ 보수(고용ㆍ산재)
∘ 근로소득
∘ 총급여액
∘ 평균임금
∘ 평균임금
- 각종 수당의 산정방법
∘ 법정퇴직금 최저한도
∘ 휴업급여：피재근로자에 대한 급여
∘ 연차휴가수당
∘ 휴업수당：사용자의 귀책사유
∘ 감급액
∘ 해고예고수당
2) 전차금상계 금지규정
4. 지출항목별 급여지급실무
1) 월정근로소득 (고정급 )
(1) 기본급
- 세법
- 근로기준법
- 4대보험
(2) 고정수당
- 기본수당 및 동기부여수당
- 국외근무수당
- 벽지수당
- 위험보상수당
- 연구수당 (연구보조비와 연구활동비 )
- 취재수당
2) 상여 및 기타의 변동급여
(1) 정기상여
(2)비정기상여
- 경영성과분배금ㆍ성과인센티브 , 성과급상여
- 상금
- 출제수당 등
- 근무성적ㆍ근무일수에 비례한 수당
- 근속수당 등
- 연차수당
- 사이닝보너스
- 연장시간근로수당 등
3) 복리후생비
- 식사와 식대
- 통근수당 ‧차량지원금
- 의료비지원
- 교육비지원
- 자녀양육비 (출산 ․보육수당 )
- 경조사비
- 재해보상비
- 실업급여 , 육아휴직급여 등
- 보험료지원
- 사택지원
- 직장체육비와 회식비 등
- 자금대여이익 (가지급금 인정이자 )
- 선택적복리후생제도
- 사내근로복지기금을 통한 지원
- 주식매수선택권 행사이익
- 우리사주 관련 소득
4) 실비변상금품
5) 일,숙직료
6) 국내외 여비
7) 기타의 실비 변상금품
- 휴대폰사용료
- 부임수당
- 근무지 지방이전에 따른 위로금
- 해외파견직원의 해외이주비용
- 확정기여형 퇴직연금 관리수수료 부담액2일차
(11.27(수))09:00~18:00
(8시간)1. 퇴직정산실무
1) 4대보험료의 정산
(1) 피보험자격 상실신고 및 근로자 고용종료신고 (산재) 요령
- 자격상실 또는 고용종료 신고 사유
- 자격상실 (고용종료)신고서 작성요령
(2) 이직확인서의 제출
(3) 건강보험료 및 고용보험료의 정산
2) 근로소득세액의 정산
(1) 근로소득에 대한 원천징수시기 및 방법
(2) 근로소득세액의 정산
3) 퇴직금의 산정
(1) 퇴직급여제도
(2) 퇴직금의 최저한도
- 1일 평균임금
- 계속근로연수
(3) 퇴직금 중간정산
- 퇴직금의 중간정산 사유
- 중간정산에 따른 불이익
- 퇴직금 중간정산 보관서류
(4) 퇴직금의 지급
- 퇴직금 미지급에 따른 벌칙
- 퇴직금 지연 지급에 따른 지연이자
(5) 퇴직금의 시효
4) 퇴직소득세의 산정
(1) 퇴직소득의 이해와 퇴직소득세액의 산정
(2) 임원의 퇴직소득세
(3) 퇴직소득원천징수영수증 작성요령
(4) 확정급여형ㆍ확정기여형 퇴직연금제도
(5) 개인형 퇴직연금제도
(6) 특수한 경우의 퇴직급여 지급
- 입사 후 1년 미만자의 확정기여형 퇴직연금
- 퇴직급여의 압류
- 계열사 전출입과 퇴직급여
- 외국인의 퇴직연금
- 확정기여형 퇴직연금제도 (DC) (DC) (DC) 하에서 국민연금전환금의 처리
5) 퇴직소득세의 과세이연의 처리
2. 연말정산실무
1) 소득세액의 연말정산
(1) 소득의 합산여부 검토
- 근로소득에 해당하는 금액의 반영
- 이중근무자 , 재취직자 등의 근로소득의 합산
(2) 근로소득의 귀속시기 판단
- 일반적인 경우
- 특수한 경우
(3) 소득자별 근로소득원천징수부 확인
- 소득자별 근로소득원천징수부 확인
(4) 소득공제ㆍ세액공제 항목의 검토
- 소득ㆍ세액공제신고서 작성
- 각종 소득ㆍ세액공제 등 제출 증빙서류의 확보
(5) 근로소득세액의 정산
2) 지급명세서의 제출
(1) 지급명세서 제출대상
- 근로소득 지급명세서 제출 관련 주요 체크사항
- 퇴직소득 지급명세서 제출 관련 주요 체크사항
3) 지급명세서 제출의무 면제대상
4) 지급명세서 제출시기
5) 지급명세서 제출방법
6) 지급명세서 보고불성실 가산세
3. 수정신고 및 경정청구
1) 세법상 수정신고와 경정청구
2) 4대보험의 수정신고와 경정청구
(1) 국민연금의 수정신고와 경정청구
(2) 건강보험의 수정신고와 경정청구
- 보수총액을 과소신고한 경우
- 보수총액을 과다신고한 경우
(3) 고용,산재보험의 수정신고
4. 특수한 경우의 급여지급실무
1) 외국인근로자
(1) 세법
- 외국인근로자의 구분
- 과세범위와 과세방법의 결정
- 외국인근로자에 대한 과세특례
- 외국인에 대한 소득세 감면
- 조세조약에 따른 근로소득세액 감면
- 외국인근로자의 연말정산
(2) 노동법
- 외국인근로자의 정의
- 고용허가제에 의한 외국인이 지켜야할 사항
(3) 4대보험
2) 해외파견근로자
(1) 세법
- 해외파견근로자의 거주자 ․비거주자 여부와 과세방법
- 해외근로자의 근로소득 구분
(2) 근로기준법
- 근로기준법의 적용여부
- 해외체재비의 임금성 판단
(3) 4대보험
3) 비거주자에 대한 인건비
(1) 거주자와 비거주자의 구분방법
(2) 비거주자에 대한 과세체계
- 과세여부 및 과세방법의 결정
- 국내원천소득에 대한 원천징수세율
- 소득의 종류별 원천지국 결정기준
- 주요 국내원천소득별 과세원칙
- 제한세율의 적용
- 지방소득세 (소득세분 )의 원천징수
(3) 재취직자와 이중근무자
(4) 일용근로자
- 세법
∘ 일용근로자와 일반근로자의 구분
∘ 일용근로자와 일반근로자의 과세방법의 차이
∘ 일용근로자 지급명세서의 제출
∘ 일용근로자가 일반근로자가 되는 경우
- 노동법
∘ 단시간 근로자
∘ 현저히 짧은 단시간 근로자
- 4대보험
∘ 각 보험별 적용제외 근로자의 범위
∘ 건설 일용근로자의 국민연금 ․건강보험 사후정산제도
∘ 일용근로자의 고용 ․산재보험 피보험자격 관련 신고
∘ 일용근로자의 고용 ․산재보험 월별보험료 산정
∘ 근로자 고용정보 신고 제외자의 월별보험료 산정
∘ 건설 일용근로자의 국민연금 ․건강보험 사후정산제도
- 휴직 및 휴가
∘ 세 법
· 출산전후휴가 및 육아휴직
· 산업재해로 인한 휴업
· 기타의 휴직
· 사용자의 귀책사유에 따른 휴업
∘ 노동법
· 육아휴직
· 질병 등 개인적 사유로 인한 휴직
∘ 4대보험
- 전 출 자
∘ 세 법
· 현실적인 퇴직여부 판단
· 현실적인 퇴직의 경우
· 현실적인 퇴직이 아닌 경우
∘ 노동법
· 전출과 전적
· 전출의 위법성 판단
· 계속근로연수의 산정
∘ 4대보험
- 합병, 분할 등
∘ 세 법
· 합병
· 분할
· 사업의 포괄적인 양도,양수
· 개인기업이 법인기업으로 전환한 경우
∘ 노동법
· 근로관계의 포괄적 승계여부
· 근로관계의 단절
∘ 4대보험
· 소멸하는 사업장
· 흡수 (신설)하는 사업장
∘ 부당해고자
∘ 임금 소급인상
∘ 임금 삭감,반납
· 세법
· 노동법
임금삭감 등의 정의
임금삭감 등과 평균임금 산정방법
· 4대보험
∘ 노조전임자에 대한 급여
· 세 법
노조전임자에 대한 급여처리 개요
노조전임자에 대한 세무처리
· 노동법
· 4대보험
노조전임자에 대한 4대보험 업무 개요
인건비 부담주체에 따른 4대보험 업무 -
한눈에쏙쏙 인건비&4대보험실무(2024)
- 정가 : 55,000원 / 판매가 : 49,500원
- 페이지 : 828면
- 판형 : 4*6배판
- 발행일 : 2024년 5월 10일
- ISBN : 979-11-6064-308-4
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세무사 진성규
- 학력 한양대학교 대학원 회계학과 석사(경영학) 졸업
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경력
· 現)진성규세무사사무소 대표세무사
· 現)신구대학 세무회계과 겸임교수
· 現)성동세무서 국세심사위원
· 現)한국세무사회 연수교육위원
· 現)한국생산성본부 전임 교수
· 前)서울전문학교, 중앙IT직업전문학교, 글로벌산업기술교육원 출강 - 자격증 세무사